---
title: "一人公司要不要設立公司？如何省稅？"
slug: start-up
url: https://school.businesstoday.com.tw/posts/start-up
published_at: 2026-08-20
modified_at: 2026-08-21
author: "范綱廷"
category: "富玩家"
tags: ["財稅規劃", "合規風險", "永續經營", "一人公司節稅", "一人公司報稅"]
access: public_access
---

# 一人公司要不要設立公司？如何省稅？

> 接案前必懂的財稅戰略起手式

By **范綱廷** - 耀風所長 | 2026-08-20

決定走上獨立顧問或開始接案後，很多人碰到的第一個實際問題不是「客戶在哪」，而是「錢進來了，我到底該怎麼報稅？要不要成立公司？」這個問題如果一開始沒搞清楚，輕則多繳冤枉稅，重則在事業擴大時被國稅局盯上補稅加罰。這篇文章要把接案前必懂的財稅起手式講清楚，讓你把力氣花在放大事業價值上，而不是卡在報稅焦慮裡。我是范綱廷，耀風聯合會計師事務所所長，也是《富玩家顧問實踐營》負責「一人公司財稅全解」的講師。這些年我看過太多資深專業者，專業一流，卻在財稅這關踩了新手才會踩的坑。以下是我最常被問到、也最建議獨立顧問在起步階段先建立好的財稅思維。「一人公司」在稅務上，其實不只一種身分先破除一個常見誤解：「一人公司」是商業營運模式的俗稱，並非我國稅法上的法定課稅主體。 同樣是一個人獨立接案，在稅法體系下可以有多種不同的身分，繳的稅、申報方式與帳務要求都不一樣。接案者最常採用的三種身分分別是：個人（申報執行業務所得或薪資所得）行號（獨資／合夥商號）有限公司（法人主體）選哪一種，取決於你現階段的營運規模、客戶型態與成本結構——沒有絕對的「最好」，只有「最適合現階段與未來佈局的選擇」。 搞懂這三者的差別，是接案前最該做的基本功。三種身分怎麼選？先看這張財稅效益比較評估項目個人（執行業務所得 9B）行號（獨資／合夥）有限公司（法人主體）設立成本免登記、零設立成本較低（商業登記規費）較高（需登記、會計師資本簽證）記帳合規負擔最輕（保存基本憑證即可）中等（需簡易帳務及營業稅申報）最高（須依商業會計法設置帳簿與財報）租稅課徵結構併入個人綜合所得稅（5%~40%）營所稅為 0%，直接併入個人綜所稅營所稅 (20%) + 盈餘分配個人綜所稅/股利單利課稅責任範圍無限責任（個人資產承擔）無限責任（業主個人負連帶責任）有限責任（以出資額為限）適合營運階段剛起步、試水溫、成本結構簡單案量穩定成長、客戶要求簡易開立發票規模擴大、需要以公司名義投標、團隊化營運從這張表可以看出一個原則：多數富玩家在剛起步時，其實不需要急著設立公司。 以「個人」身分接案、合規申報執行業務所得，往往是初期維護成本最低、負擔最輕的做法。等到案量穩定、客戶開始要求開發票或指定以公司對接時，再考慮升級也不遲。先讓事業跑起來，再優化財稅結構。耀風財稅觀點：以「永續經營」取代「短期省稅」在進行財稅規劃時，我常提醒創業者一個關鍵觀念：「企業是為了永續經營與價值最大化而存在，切忌為了短期省稅，而犧牲了放大營收的機會。」許多接案者在起步期容易陷入「省稅陷阱」——為了省去發票或記帳成本，刻意限制自己的接案量；或是為了避免個人綜所稅級距拉高，選擇拒絕大型企業的合作邀約。然而從長期商業戰略來看：節稅有上限，營收無上限： 個人身分初期雖然負擔輕，但當營收規模擴大時，個人綜合所得稅的高邊際稅率（最高達 40%）會成為成長天花板；反之，成立公司雖然增加了合規與營所稅（20%）成本，卻能建立資本累積機制，留存盈餘做長期再投資。企業信任度與市場門檻： 大型企業、外商或政府標案，基於合規要求往往只與「法人公司」簽約。若缺乏公司組織，等於主動放棄了高單價、長期穩定的 B2B 市場機會。健全的財稅架構，目標不只是「少繳稅」，而是打造一個能承載更大營收、具備長期競爭力的商業載體。 設定長期目標、以永續經營的思維來看待財稅成本，才是富玩家放大事業格局的關鍵。新手接案最常踩的三個財稅地雷比起「要不要開公司」，實務上更常讓接案者蒙受財務損失的，往往是以下三個細節：地雷一：未能正確區分「執行業務所得（9B）」與「薪資所得（50）」顧問、講師這類專業服務報酬，多屬執行業務所得，依法可以扣除必要成本費用後再課稅；但很多人被合作單位錯誤歸類成薪資所得，無法扣除相關費用，白白多繳了稅。搞懂自己的收入類別，能實際省下一筆錢。地雷二：忽略了扣繳所得稅與二代健保補充保費當你向公司或機構收取報酬時，給付方依法會先扣繳 10% 所得稅與 2.11% 補充保費。不了解這套機制，容易對「為什麼拿到的錢比談好的少」感到困惑，也可能在年度報稅季錯失可扣抵稅額的權益。地雷三：沒有保留憑證與費用紀錄執行業務所得若想採「實報實銷」減除成本，前提是你要有合法憑證（發票、收據、差旅紀錄）。許多新手接案時只顧著做專案，沒有建立憑證留存習慣，到了報稅才發現該扣的扣不了。從第一個案子開始建立記帳習慣，是最直接的節稅動作。什麼時候該認真考慮「設立公司」？如果你正在接案，可以用這幾個實務訊號來判斷是否該從個人身分升級為公司：客戶需求與交易門檻： 客戶開始明確要求你「開發票」而非開收據，或你需要以公司名義才能承接大型採購與標案。邊際稅率臨界點： 個人綜合所得稅適用稅率已達高級距（如 30% 或 40%），改以公司課徵營利事業所得稅（20%）並留存盈餘更具效益。事業規模化與擴張： 開始有穩定的案源，且產生聘僱助理、固定辦公室租賃等常態性營運成本，需要完善的法人財務結構。會計師提醒： 這個判斷牽涉你的實際收入、費用結構與長期規劃，建議在做決定前尋求專業會計師，用你的真實數字試算一次，而不是聽別人「應該要開公司」就跟著盲目跟風。財稅不是要你變成專家，是別讓它扯後腿最後想強調：富玩家不需要變成財稅專家，你的核心價值永遠在於你的專業能力與客戶服務。財稅規劃的目標只有一個——別讓合規風險成為你事業發展上的絆腳石。把基本的身分選擇、報稅類別與憑證習慣建立好，剩下的交給工具與專業會計師，你就能把絕大部分精力放回真正重要的事：服務好客戶、放大營收規模。這也是《富玩家顧問實踐營》安排財稅環節的用意——不是把你訓練成會計，而是幫你建立「夠用、不出錯」的財稅底子，讓你安心上場。「我們不是要你來上課，而是要你真實上陣——從這裡開始你的顧問生涯第一個客戶。」——黃柏齊，星芽社會企業執行長常見財稅問題解答（FAQ）Q：接案當顧問，一定要成立公司嗎？A： 不一定。「一人公司」是商業概念，非強制性稅務身分。多數富玩家在起步階段，以「個人」身分接案、正確申報執行業務所得，是最省成本、負擔最輕的做法。待案量穩定、客戶要求開發票，或需要放大商業規模時，再考慮設立行號或公司即可。Q：為了省稅而限制接案量或拒絕開發票，是明智的作法嗎？A： 不是。企業經營應以「放大營收與利潤」為核心，而非「極致省稅」。節稅有其上限，但事業規模與營收無上限。若為了省去發票與記帳成本而拒絕高單價的大型客戶，反而失去了讓事業邁向永續經營與規模化的機會。Q：顧問費、接案收入該怎麼報稅？算哪一種所得？A： 顧問、講師這類專業服務收入，多屬「執行業務所得」（所得代號 9B），可以在扣除必要成本費用後再課稅，和「薪資所得」（所得代號 50）不同。正確判斷收入類別、保留成本憑證，能實質省下稅金。Q：什麼時候該從「個人接案」升級成「設立公司」？A： 可以觀察幾個訊號：核心客戶要求開立發票、個人綜所稅邊際稅率高於公司營所稅負擔、需要以公司名義承接標案或合作，以及案源與營運費用已達穩定規模。建議在決定前用真實數字諮詢會計師試算，做出最符合長遠戰略的決策。項目內容推動單位今周學堂（《今周刊》知識教育平台）× 星芽社會企業專欄名稱《富玩家》本篇作者范綱廷（耀風聯合會計師事務所所長、《富玩家顧問實踐營》講師）延伸閱讀《一個人也能是一家公司？！》《專業變現》首發課程《富玩家顧問實踐營》二梯——2.5 日實體實踐營工作坊師資黃柏齊／范綱廷／瞿孝洋／楊朝善／周玲如／張瓊文／賴君儀 / 李其縵 / 林宜靜課程特色首重專業變現；真實對接 NPO 顧問專案，結業前完成人生第一個顧問案例；課後 60 天群組陪跑上課地點台北市指定教室（報名後通知確認）了解與報名今周學堂官方 LINE 客服：@btschool ｜ 客服電話：02-2581-6196 轉 215